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税收政策
国家税务总局关于发布《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》的公告国家税务总局公告2018年第50号   根据《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号发布)和《涉税专业服务信用评价管理办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第48号发布),国家税务总局制定了《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》,现予发布。 ...
11 - 10 2018
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:按照中央宣传部等五部门关于对影视行业有关问题开展治理的部署安排,在继续落实好国家税务总局关于进一步加强影视行业税收征管有关工作要求的基础上,针对近期税务机关查处的影视行业高收入从业人员偷逃税等问题,根据《税收征管法》及其实施细则相关规定,为进一步规范影视行业税收征管秩序,促进影视行业健康发展,现就有关事...
10 - 08 2018
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求,进一步优化办理企业税务注销程序,现就有关事项通知如下:       一、实行清税证明免办服务  对向市场监管部门申请简易注销的纳税人,符合下列情形之一的,可免予到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请...
09 - 20 2018
为支持高新技术企业和科技型中小企业发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号,以下简称《通知》)规定,现就延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题公告如下:  一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称“资格”)的企业,其具备资格...
08 - 27 2018
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国家税务总局关于发布《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》的公告国家税务总局公告2018年第50号   根据《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号发布)和《涉税专业服务信用评价管理办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第48号发布),国家税务总局制定了《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》,现予发布。 ...
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10 - 08 2018
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09 - 20 2018
为支持高新技术企业和科技型中小企业发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号,以下简称《通知》)规定,现就延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题公告如下:  一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称“资格”)的企业,其具备资格...
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国家税务总局关于发布《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》的公告国家税务总局公告2018年第50号   根据《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号发布)和《涉税专业服务信用评价管理办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第48号发布),国家税务总局制定了《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》,现予发布。 ...
11 - 10 2018
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:按照中央宣传部等五部门关于对影视行业有关问题开展治理的部署安排,在继续落实好国家税务总局关于进一步加强影视行业税收征管有关工作要求的基础上,针对近期税务机关查处的影视行业高收入从业人员偷逃税等问题,根据《税收征管法》及其实施细则相关规定,为进一步规范影视行业税收征管秩序,促进影视行业健康发展,现就有关事...
10 - 08 2018
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求,进一步优化办理企业税务注销程序,现就有关事项通知如下:       一、实行清税证明免办服务  对向市场监管部门申请简易注销的纳税人,符合下列情形之一的,可免予到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请...
09 - 20 2018
为支持高新技术企业和科技型中小企业发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号,以下简称《通知》)规定,现就延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题公告如下:  一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称“资格”)的企业,其具备资格...
08 - 27 2018
税收政策
国家税务总局关于发布《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》的公告国家税务总局公告2018年第50号   根据《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号发布)和《涉税专业服务信用评价管理办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第48号发布),国家税务总局制定了《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》,现予发布。 ...
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10 - 08 2018
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国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求,进一步优化办理企业税务注销程序,现就有关事项通知如下:       一、实行清税证明免办服务  对向市场监管部门申请简易注销的纳税人,符合下列情形之一的,可免予到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请...
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为支持高新技术企业和科技型中小企业发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号,以下简称《通知》)规定,现就延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题公告如下:  一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称“资格”)的企业,其具备资格...
08 - 27 2018
行业新闻
“个人独资企业核定征收”这一词在这几年可谓是炒得风生水起,但凡是有做企业的朋友想必都不陌生,在此就不多做赘述了。  但是在“个人独资企业核定征收”这一大环境下,更多企业愿意了解的是注册个人独资企业,因为这种企业可以申请核定征收,总税率低。  从注册到使用短平快。之前我们接触了不少做个人独资的企业,听说今年,这类型的企业已经产生了越来越多的局限性。  下面我们就给企业家们分析一下,个人独资企业核定征...
08 - 13 2019
目前很多客户对个人独资企业所得税疑难问题解析咨询了税务筹划机构。今天,我们就针对个人独资企业所得税中容易被大家提及的问题进行一下相关解答。  一、个人独资企业所得税在新税法中的而一些规定  1. 新的《企业所得税法》规定纳税人的企业所得税必须具有法人资格  2. 合伙企业和个人独资企业不得具有法人资格及法律人格。  3. 在不缴纳企业所得税的情况下,个人独资企业的合伙企业应当单独缴纳个人所得税,个...
08 - 13 2019
纳税人应当在纳税结束后的规定期限内按照有关规定核定和征收经批准的企业所得税。  核定征收企业所得税的汇算清缴流程和材料有哪些?企业经营者将相关账户带到税务局进行企业账户审计。  审核完成后,可以给出评估报告。以下我们将向您详细核定征收企业所得税的汇算清缴流程。  想了解更多关于核定征收企业所得税的汇算清缴流程和材料有哪些知识,跟着我们一起看看吧。  一、核定征收企业所得税汇算清缴流程  1. 核定...
08 - 04 2019
随着经济的发展和社会的进步,为了更好地规范企业的行为,国家根据企业的出资形式制定了《个人独资企业法》,以此来对个人独资企业进行权利义务责任划分。  个人独资企业很显然就是发起人只有一个人的企业,但并不是说此时企业的股东只有一个人。下文是我们为大家分享2019年中华人民共和国个人独资企业法概述有哪些内容。  一、个人独资企业法的概念和特点  1. 个人独资企业是指按照《中华人民共和国个人独资企业法》...
08 - 04 2019

师资力量 / Power
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    节税专题? ? 税***涛??2018/9/10 15:25:41?

    ? ? 哎,人力成本越来越高,企业经营不易啊;对于一些一般的技术工作我们都是通过外包方式解决的。


    节税专题? ? ?财***家?2018/9/11 18:29:22?

    ? ? 分工性劳务外包未来将是一大趋势,提高工效的节省成本才是硬道理。


    节税专题? ? ?拿***铁?2018/9/15 10:21:42?

    ? ? 上个月自己成立了一家个人独资企业,通过核定征收的认定,税率还是很优惠的,关键是能给客户开专票了。^_^



    节税专题? ? ?东***旭?2018/8/8 16:37:42?

    ? ? ?我们单位就是石材装饰公司,下游原材料都是当地村民上山采石提供给我们公司,这帮村民根本无法提供发票给我 ? ? ? ? ? ? ? 们,不过以上的方法虽然麻烦,但也算是合规节税,毕竟之前买票的路子是不能走了,做财务在这块风险太大。


    节税专题? ? ?细***薇?2018/10/6 19:20:15?

    ? ? ?刚刚在线跟咨询师聊了下,税收洼地对于销售类企业引入还是比较严格的,而且业务剥离后注册的新企业要求能够提 ? ? ? ? ?供30%的进项票,金税三期太厉害了,没有进项的人物动作画像就是票贩子。


    节税专题? ? ?西***楚?2018/10/8 17:38:48?

    ? ? 这块业务最终还是要跟税收园区的工商、税务、财政相关政府人员进行面谈的,最终各项条款都要落到法律协议上。



    节税专题? ? ?税***官?2018/6/14 17:44:42?

    ? ? ?术业有专攻,有些操作技法是书本上根本不会涉及的,股权节税个人觉得还是需要核定征收+有限合伙的加持!


    节税专题? ? ?崇***财?2018/6/14 17:44:42?

    ? ? 之前曾跟上海税局的老师沟通过股权操作方法,老师的建议要跟当地税局紧密沟通,很多操作只要当地认可就有 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 筹划的空间。


    节税专题? ? ?易***特?2018/10/14 17:44:42?

    ? ? ? 最近经常接到一些中介电话说3.5%核定股权,问过专家了,3.5%退出绝对是个坑。





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    1.xx企业管理咨询中心(个人独资企业)

    经营范围:商务咨询,文化艺术交流策划咨询,企业管理咨询,市场信息咨询与调查,市场营销策划,企业形象策划,设计、制作、代理、发布各类广告,会议服务。

    2.xx广告设计中心

    经营范围:设计、制作、代理、发布广告;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    3.xx会议会展服务中心

    经营范围:会议会展服务;图文设计;礼仪服务;市场营销策划;承办经批准的文化艺术活动;产品推广服务。

    4.?xx建筑设计中心

    经营范围:建筑工程设计及咨询;规划设计及咨询;室内装潢设计、装饰设计及咨询服务;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;包装设计;图文设计。

    5.xx商务信息咨询中心

    经营范围:商务信息咨询;劳务信息咨询;企业投资咨询(国家有专项规定的除外);企业管理咨询;市场营销策划;商务策划;企业形象策划;市埸调查;广告策划、设计、制作、推广;会务会展服务;礼仪服务;

    6.xx市场营销策划中心

    经营范围:市场营销策划;企业营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;教育信息咨询;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;会务会展服务;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    7.xx科技技术服务中心

    经营范围:计算机软硬件及电子产品的开发及技术转让、推广服务;嵌入式软件开发及技术服务;计算机系统服务;应用软件服务;销售、维修:计算机及网络设备;网络科技领域内技术开发、技术服务;承办经批准的文化艺术交流活动;市场营销策划;企业形象策划;公关活动策划;企业营销策划;会务会展服务;动漫设计;电脑图文设计、制作。




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    一、个人独自企业+合伙企业只缴纳个人所得税的政策依据(个人独资企业及合伙企业不征收企业所得税)

    政策依据1:《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定

    个人独资企业、合伙企业不适用本法。


    政策依据2:国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

    自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税,不是企业所得税。


    二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据(核定应税所得率)

    政策依据1:财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规


    第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


    第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

    (一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

    (二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

    (三) 纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


    第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式;

    应税所得率应按下表法规的标准执行:


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    ?注:目前执行“核定征收”政策的税收园区,对于“其他行业”的应税所得率均按10%进行核定



    政策依据2:国家税务总局公告2011年第46号 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

    其中“个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题”指出:按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。


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    ? 注:上表为2018年10月1日开始执行的经营所得最新税率表

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    综上所述,个人独资企业应按照个人所得税项下“个体工商户、个人独资企业及合伙企业自然人投资者生产经营所得”的相关要求,可以通过核定征收的方式,采用五级超额累进税率征收个人所得税。


    应税所得额=收入 X 10%

    全年应纳税额 = 全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数



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    节税专题? ? 税***涛??2018/9/10 15:25:41?

    ? ? 哎,人力成本越来越高,企业经营不易啊;对于一些一般的技术工作我们都是通过外包方式解决的。


    节税专题? ? ?财***家?2018/9/11 18:29:22?

    ? ? 分工性劳务外包未来将是一大趋势,提高工效的节省成本才是硬道理。


    节税专题? ? ?拿***铁?2018/9/15 10:21:42?

    ? ? 上个月自己成立了一家个人独资企业,通过核定征收的认定,税率还是很优惠的,关键是能给客户开专票了。^_^



    节税专题? ? ?东***旭?2018/8/8 16:37:42?

    ? ? ?我们单位就是石材装饰公司,下游原材料都是当地村民上山采石提供给我们公司,这帮村民根本无法提供发票给我 ? ? ? ? ? ? ? 们,不过以上的方法虽然麻烦,但也算是合规节税,毕竟之前买票的路子是不能走了,做财务在这块风险太大。


    节税专题? ? ?细***薇?2018/10/6 19:20:15?

    ? ? ?刚刚在线跟咨询师聊了下,税收洼地对于销售类企业引入还是比较严格的,而且业务剥离后注册的新企业要求能够提 ? ? ? ? ?供30%的进项票,金税三期太厉害了,没有进项的人物动作画像就是票贩子。


    节税专题? ? ?西***楚?2018/10/8 17:38:48?

    ? ? 这块业务最终还是要跟税收园区的工商、税务、财政相关政府人员进行面谈的,最终各项条款都要落到法律协议上。



    节税专题? ? ?税***官?2018/6/14 17:44:42?

    ? ? ?术业有专攻,有些操作技法是书本上根本不会涉及的,股权节税个人觉得还是需要核定征收+有限合伙的加持!


    节税专题? ? ?崇***财?2018/6/14 17:44:42?

    ? ? 之前曾跟上海税局的老师沟通过股权操作方法,老师的建议要跟当地税局紧密沟通,很多操作只要当地认可就有 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 筹划的空间。


    节税专题? ? ?易***特?2018/10/14 17:44:42?

    ? ? ? 最近经常接到一些中介电话说3.5%核定股权,问过专家了,3.5%退出绝对是个坑。





    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ???

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    税 收 之 痛





    1.xx企业管理咨询中心(个人独资企业)

    经营范围:商务咨询,文化艺术交流策划咨询,企业管理咨询,市场信息咨询与调查,市场营销策划,企业形象策划,设计、制作、代理、发布各类广告,会议服务。

    2.xx广告设计中心

    经营范围:设计、制作、代理、发布广告;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    3.xx会议会展服务中心

    经营范围:会议会展服务;图文设计;礼仪服务;市场营销策划;承办经批准的文化艺术活动;产品推广服务。

    4.?xx建筑设计中心

    经营范围:建筑工程设计及咨询;规划设计及咨询;室内装潢设计、装饰设计及咨询服务;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;包装设计;图文设计。

    5.xx商务信息咨询中心

    经营范围:商务信息咨询;劳务信息咨询;企业投资咨询(国家有专项规定的除外);企业管理咨询;市场营销策划;商务策划;企业形象策划;市埸调查;广告策划、设计、制作、推广;会务会展服务;礼仪服务;

    6.xx市场营销策划中心

    经营范围:市场营销策划;企业营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;教育信息咨询;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;会务会展服务;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    7.xx科技技术服务中心

    经营范围:计算机软硬件及电子产品的开发及技术转让、推广服务;嵌入式软件开发及技术服务;计算机系统服务;应用软件服务;销售、维修:计算机及网络设备;网络科技领域内技术开发、技术服务;承办经批准的文化艺术交流活动;市场营销策划;企业形象策划;公关活动策划;企业营销策划;会务会展服务;动漫设计;电脑图文设计、制作。




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    一、个人独自企业+合伙企业只缴纳个人所得税的政策依据(个人独资企业及合伙企业不征收企业所得税)

    政策依据1:《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定

    个人独资企业、合伙企业不适用本法。


    政策依据2:国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

    自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税,不是企业所得税。


    二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据(核定应税所得率)

    政策依据1:财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规


    第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


    第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

    (一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

    (二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

    (三) 纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


    第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式;

    应税所得率应按下表法规的标准执行:


    节税专题

    ?注:目前执行“核定征收”政策的税收园区,对于“其他行业”的应税所得率均按10%进行核定



    政策依据2:国家税务总局公告2011年第46号 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

    其中“个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题”指出:按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。


    ?节税专题

    ? 注:上表为2018年10月1日开始执行的经营所得最新税率表

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    综上所述,个人独资企业应按照个人所得税项下“个体工商户、个人独资企业及合伙企业自然人投资者生产经营所得”的相关要求,可以通过核定征收的方式,采用五级超额累进税率征收个人所得税。


    应税所得额=收入 X 10%

    全年应纳税额 = 全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数



师资力量 / Power
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    节税专题? ? 税***涛??2018/9/10 15:25:41?

    ? ? 哎,人力成本越来越高,企业经营不易啊;对于一些一般的技术工作我们都是通过外包方式解决的。


    节税专题? ? ?财***家?2018/9/11 18:29:22?

    ? ? 分工性劳务外包未来将是一大趋势,提高工效的节省成本才是硬道理。


    节税专题? ? ?拿***铁?2018/9/15 10:21:42?

    ? ? 上个月自己成立了一家个人独资企业,通过核定征收的认定,税率还是很优惠的,关键是能给客户开专票了。^_^



    节税专题? ? ?东***旭?2018/8/8 16:37:42?

    ? ? ?我们单位就是石材装饰公司,下游原材料都是当地村民上山采石提供给我们公司,这帮村民根本无法提供发票给我 ? ? ? ? ? ? ? 们,不过以上的方法虽然麻烦,但也算是合规节税,毕竟之前买票的路子是不能走了,做财务在这块风险太大。


    节税专题? ? ?细***薇?2018/10/6 19:20:15?

    ? ? ?刚刚在线跟咨询师聊了下,税收洼地对于销售类企业引入还是比较严格的,而且业务剥离后注册的新企业要求能够提 ? ? ? ? ?供30%的进项票,金税三期太厉害了,没有进项的人物动作画像就是票贩子。


    节税专题? ? ?西***楚?2018/10/8 17:38:48?

    ? ? 这块业务最终还是要跟税收园区的工商、税务、财政相关政府人员进行面谈的,最终各项条款都要落到法律协议上。



    节税专题? ? ?税***官?2018/6/14 17:44:42?

    ? ? ?术业有专攻,有些操作技法是书本上根本不会涉及的,股权节税个人觉得还是需要核定征收+有限合伙的加持!


    节税专题? ? ?崇***财?2018/6/14 17:44:42?

    ? ? 之前曾跟上海税局的老师沟通过股权操作方法,老师的建议要跟当地税局紧密沟通,很多操作只要当地认可就有 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 筹划的空间。


    节税专题? ? ?易***特?2018/10/14 17:44:42?

    ? ? ? 最近经常接到一些中介电话说3.5%核定股权,问过专家了,3.5%退出绝对是个坑。





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    1.xx企业管理咨询中心(个人独资企业)

    经营范围:商务咨询,文化艺术交流策划咨询,企业管理咨询,市场信息咨询与调查,市场营销策划,企业形象策划,设计、制作、代理、发布各类广告,会议服务。

    2.xx广告设计中心

    经营范围:设计、制作、代理、发布广告;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    3.xx会议会展服务中心

    经营范围:会议会展服务;图文设计;礼仪服务;市场营销策划;承办经批准的文化艺术活动;产品推广服务。

    4.?xx建筑设计中心

    经营范围:建筑工程设计及咨询;规划设计及咨询;室内装潢设计、装饰设计及咨询服务;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;包装设计;图文设计。

    5.xx商务信息咨询中心

    经营范围:商务信息咨询;劳务信息咨询;企业投资咨询(国家有专项规定的除外);企业管理咨询;市场营销策划;商务策划;企业形象策划;市埸调查;广告策划、设计、制作、推广;会务会展服务;礼仪服务;

    6.xx市场营销策划中心

    经营范围:市场营销策划;企业营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;教育信息咨询;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;会务会展服务;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    7.xx科技技术服务中心

    经营范围:计算机软硬件及电子产品的开发及技术转让、推广服务;嵌入式软件开发及技术服务;计算机系统服务;应用软件服务;销售、维修:计算机及网络设备;网络科技领域内技术开发、技术服务;承办经批准的文化艺术交流活动;市场营销策划;企业形象策划;公关活动策划;企业营销策划;会务会展服务;动漫设计;电脑图文设计、制作。




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    一、个人独自企业+合伙企业只缴纳个人所得税的政策依据(个人独资企业及合伙企业不征收企业所得税)

    政策依据1:《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定

    个人独资企业、合伙企业不适用本法。


    政策依据2:国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

    自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税,不是企业所得税。


    二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据(核定应税所得率)

    政策依据1:财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规


    第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


    第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

    (一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

    (二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

    (三) 纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


    第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式;

    应税所得率应按下表法规的标准执行:


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    ?注:目前执行“核定征收”政策的税收园区,对于“其他行业”的应税所得率均按10%进行核定



    政策依据2:国家税务总局公告2011年第46号 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

    其中“个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题”指出:按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。


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    ? 注:上表为2018年10月1日开始执行的经营所得最新税率表

    ??


    综上所述,个人独资企业应按照个人所得税项下“个体工商户、个人独资企业及合伙企业自然人投资者生产经营所得”的相关要求,可以通过核定征收的方式,采用五级超额累进税率征收个人所得税。


    应税所得额=收入 X 10%

    全年应纳税额 = 全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数



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    节税专题? ? ?拿***铁?2018/9/15 10:21:42?

    ? ? 上个月自己成立了一家个人独资企业,通过核定征收的认定,税率还是很优惠的,关键是能给客户开专票了。^_^



    节税专题? ? ?东***旭?2018/8/8 16:37:42?

    ? ? ?我们单位就是石材装饰公司,下游原材料都是当地村民上山采石提供给我们公司,这帮村民根本无法提供发票给我 ? ? ? ? ? ? ? 们,不过以上的方法虽然麻烦,但也算是合规节税,毕竟之前买票的路子是不能走了,做财务在这块风险太大。


    节税专题? ? ?细***薇?2018/10/6 19:20:15?

    ? ? ?刚刚在线跟咨询师聊了下,税收洼地对于销售类企业引入还是比较严格的,而且业务剥离后注册的新企业要求能够提 ? ? ? ? ?供30%的进项票,金税三期太厉害了,没有进项的人物动作画像就是票贩子。


    节税专题? ? ?西***楚?2018/10/8 17:38:48?

    ? ? 这块业务最终还是要跟税收园区的工商、税务、财政相关政府人员进行面谈的,最终各项条款都要落到法律协议上。



    节税专题? ? ?税***官?2018/6/14 17:44:42?

    ? ? ?术业有专攻,有些操作技法是书本上根本不会涉及的,股权节税个人觉得还是需要核定征收+有限合伙的加持!


    节税专题? ? ?崇***财?2018/6/14 17:44:42?

    ? ? 之前曾跟上海税局的老师沟通过股权操作方法,老师的建议要跟当地税局紧密沟通,很多操作只要当地认可就有 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 筹划的空间。


    节税专题? ? ?易***特?2018/10/14 17:44:42?

    ? ? ? 最近经常接到一些中介电话说3.5%核定股权,问过专家了,3.5%退出绝对是个坑。





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    1.xx企业管理咨询中心(个人独资企业)

    经营范围:商务咨询,文化艺术交流策划咨询,企业管理咨询,市场信息咨询与调查,市场营销策划,企业形象策划,设计、制作、代理、发布各类广告,会议服务。

    2.xx广告设计中心

    经营范围:设计、制作、代理、发布广告;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    3.xx会议会展服务中心

    经营范围:会议会展服务;图文设计;礼仪服务;市场营销策划;承办经批准的文化艺术活动;产品推广服务。

    4.?xx建筑设计中心

    经营范围:建筑工程设计及咨询;规划设计及咨询;室内装潢设计、装饰设计及咨询服务;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;包装设计;图文设计。

    5.xx商务信息咨询中心

    经营范围:商务信息咨询;劳务信息咨询;企业投资咨询(国家有专项规定的除外);企业管理咨询;市场营销策划;商务策划;企业形象策划;市埸调查;广告策划、设计、制作、推广;会务会展服务;礼仪服务;

    6.xx市场营销策划中心

    经营范围:市场营销策划;企业营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;教育信息咨询;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;会务会展服务;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    7.xx科技技术服务中心

    经营范围:计算机软硬件及电子产品的开发及技术转让、推广服务;嵌入式软件开发及技术服务;计算机系统服务;应用软件服务;销售、维修:计算机及网络设备;网络科技领域内技术开发、技术服务;承办经批准的文化艺术交流活动;市场营销策划;企业形象策划;公关活动策划;企业营销策划;会务会展服务;动漫设计;电脑图文设计、制作。




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    一、个人独自企业+合伙企业只缴纳个人所得税的政策依据(个人独资企业及合伙企业不征收企业所得税)

    政策依据1:《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定

    个人独资企业、合伙企业不适用本法。


    政策依据2:国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

    自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税,不是企业所得税。


    二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据(核定应税所得率)

    政策依据1:财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规


    第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


    第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

    (一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

    (二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

    (三) 纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


    第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式;

    应税所得率应按下表法规的标准执行:


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    ?注:目前执行“核定征收”政策的税收园区,对于“其他行业”的应税所得率均按10%进行核定



    政策依据2:国家税务总局公告2011年第46号 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

    其中“个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题”指出:按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。


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    ? 注:上表为2018年10月1日开始执行的经营所得最新税率表

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    综上所述,个人独资企业应按照个人所得税项下“个体工商户、个人独资企业及合伙企业自然人投资者生产经营所得”的相关要求,可以通过核定征收的方式,采用五级超额累进税率征收个人所得税。


    应税所得额=收入 X 10%

    全年应纳税额 = 全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数



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    节税专题? ? ?崇***财?2018/6/14 17:44:42?

    ? ? 之前曾跟上海税局的老师沟通过股权操作方法,老师的建议要跟当地税局紧密沟通,很多操作只要当地认可就有 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 筹划的空间。


    节税专题? ? ?易***特?2018/10/14 17:44:42?

    ? ? ? 最近经常接到一些中介电话说3.5%核定股权,问过专家了,3.5%退出绝对是个坑。





    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ???

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    税 收 之 痛





    1.xx企业管理咨询中心(个人独资企业)

    经营范围:商务咨询,文化艺术交流策划咨询,企业管理咨询,市场信息咨询与调查,市场营销策划,企业形象策划,设计、制作、代理、发布各类广告,会议服务。

    2.xx广告设计中心

    经营范围:设计、制作、代理、发布广告;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    3.xx会议会展服务中心

    经营范围:会议会展服务;图文设计;礼仪服务;市场营销策划;承办经批准的文化艺术活动;产品推广服务。

    4.?xx建筑设计中心

    经营范围:建筑工程设计及咨询;规划设计及咨询;室内装潢设计、装饰设计及咨询服务;企业营销策划;市场营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;计算机软硬件开发;会务会展服务;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;包装设计;图文设计。

    5.xx商务信息咨询中心

    经营范围:商务信息咨询;劳务信息咨询;企业投资咨询(国家有专项规定的除外);企业管理咨询;市场营销策划;商务策划;企业形象策划;市埸调查;广告策划、设计、制作、推广;会务会展服务;礼仪服务;

    6.xx市场营销策划中心

    经营范围:市场营销策划;企业营销策划;文化艺术交流活动策划;企业形象策划;影视策划及制作;计算机软硬件开发;教育信息咨询;物业管理咨询服务;房地产信息咨询;劳务信息咨询;旅游信息咨询与服务;汽车信息咨询;品牌策划咨询;工程项目管理咨询;会务会展服务;装饰设计及咨询服务;包装设计;室内装潢设计、图文设计。

    7.xx科技技术服务中心

    经营范围:计算机软硬件及电子产品的开发及技术转让、推广服务;嵌入式软件开发及技术服务;计算机系统服务;应用软件服务;销售、维修:计算机及网络设备;网络科技领域内技术开发、技术服务;承办经批准的文化艺术交流活动;市场营销策划;企业形象策划;公关活动策划;企业营销策划;会务会展服务;动漫设计;电脑图文设计、制作。




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    一、个人独自企业+合伙企业只缴纳个人所得税的政策依据(个人独资企业及合伙企业不征收企业所得税)

    政策依据1:《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定

    个人独资企业、合伙企业不适用本法。


    政策依据2:国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

    自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税,不是企业所得税。


    二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据(核定应税所得率)

    政策依据1:财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规


    第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


    第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

    (一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

    (二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

    (三) 纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


    第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式;

    应税所得率应按下表法规的标准执行:


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    ?注:目前执行“核定征收”政策的税收园区,对于“其他行业”的应税所得率均按10%进行核定



    政策依据2:国家税务总局公告2011年第46号 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

    其中“个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题”指出:按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。


    ?节税专题

    ? 注:上表为2018年10月1日开始执行的经营所得最新税率表

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    综上所述,个人独资企业应按照个人所得税项下“个体工商户、个人独资企业及合伙企业自然人投资者生产经营所得”的相关要求,可以通过核定征收的方式,采用五级超额累进税率征收个人所得税。


    应税所得额=收入 X 10%

    全年应纳税额 = 全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数



节税案例
  • 发布时间 2019 - 06 - 12
    由于个人独资企业设立比较简单,但是在注册登记时却容易一些问题,而这些问题往往会影响今后的企业经营,那么,我们该如何规范注册时的操作,并保证企业设立任务顺完成呢,以下我们总结了四项标准操作,在这里提请经营者在设立时候加强注意:需要规范的操作一:       自然人在办理完个人独资企业注册登记后,该独资企业不能再投资于新的一人公司(其中包括一人有限和其他独资企业)。再次投资的,必须将之前企业注销后方可依照有关法律、法规的规定再次办理。因此,要经营一家独资企业不难,但是如果设立分子机构或办事处准备使用个人独资企业时,就必须注意这一问题了。需要规范的操作二:       个人独资企业登记注册时,其注册资金(即:投资额)一般为最低限额。在这种情况下,注册资金为10万元人民币,按照目前的注册要求,可以选择认缴制,即不要实际缴纳注册资金,并验资,只要在注册时,填写好认缴时限即可,这点跟之前的实缴制有本质区别,这样极大的方便的经营者注册时的筹资难度,使企业家将更多的精力和资金投放到真实经营当中。需要规范的操作三:       个人独资企业必须在法律允许的范围内经营,中国是一个由法律统治的社会,所以任何行为都应该在法律允许的范围内进行,这对于每个人都是一个独资企业的经营者来讲都是非常重要的。经营个人独资企业不合理,易受到法律制裁。因此,在法律允许的范围内经营个人独资企业,是避免受到法律制裁的必要条件。需要规范的操作四:       经营一人独资企业取名时,会与其他类型公司名有所区别,它的名字多为中心、工作室、厂、部等结尾,而并非是现在有限公司的形式。同时经营者在取名字的时候公司的名字不可以和其他公司有重名...
  • 发布时间 2019 - 06 - 12
    个人独资企业的经营优势还是很多的,所以,对于自由职业者或者小规模的企业经营者来讲,这类企业类型特别适合。因此,在目前的需求分析中,有许多的小企业经营者想设立个人独资企业,一是方便,二是与客户签单也能出现企业名称协议,并开具发票,同时也能实现公对公的合规方式付款。优势多多,不过,办理这类企业,大家要知悉更多细节,以免操作不当,造成损失。下面,在这里我将为大家详细介绍。那么,个人独资企业后要交什么税?要注意的办理事宜有哪些?                            一、个人独资企业的办理,需要条件(同时也要符合国家的规定)       1. 如果大家办理企业,没有技术、资金、人员、场地(当然这里是针对某些行业会有相关要求,并非所有企业都要求有实际办公地点,有支持虚拟注册的企业类型)的支持,估计这样您是无法成功设立的。经营个人独资企业,大家要到相关的职能部门去在线申请及办理,在签字并上交相关注册登记材料(工商、税务)后等候审核批准。职能部门认可并批复后领取营业执照、印刻公章、税务登记并领取税盘等等。最后是银行对公账户的开具,等待开户许可证下发完毕后,注册整个环节算做结束。       2. 企业成立之后,经营者就要进入经营状态,在这个过程中要根据自己的主营业务及经营范围规范经营,遵守法律法规。              二、个人独资企业在经营过程中要交什么税       1. 这个问题,相信是很多经营者在注册之初...
  • 发布时间 2019 - 06 - 13
    个人独资企业是指由自然人投资,依法在中国境内设立的财产属于投资人所有,其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。许多业内精英,在积累了一定的能力、人力资源和资金后,会想出独立自主的想法。一些人建立了工作室,另一些人建立了小公司。那么,我们在组建自己的团队时,是否考虑了有限公司和个人独资企业的税率和税负,个人独资企业的特点是什么?如何计算税费?                             一、个人独资企业的特征1. 个人独资企业的投资者是自然人。自然人应当具有完全的民事行为能力,不是法律、行政法规禁止从事营利活动的人。2. 独资企业的财产由投资者拥有。这里说的企业财产不仅包括企业成立时投资者投入的初始财产,还包括企业经营存续期间产生的积累性财产。3. 投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任。未来投资人将以自己的名下的身家财产作为企业偿债的最终限额。4. 个人独资企业不具有法人资格。个人独资企业虽然可以指定为自然人,但它只是一种特殊的自然人经营活动形式,属于自然人企业范畴。二、个人独资企业在税务方面的优势1. 企业所得税问题:根据目前的税收政策,新登记的有限责任公司所得税应当由核算账户收集,即企业所得税按企业利润的10%征收,个人独资企业(包括有限合伙企业)不按照现行税法的规定缴纳企业所得税,但应当缴纳个人所得税(生产经营所得)。                                        ...
  • 发布时间 2019 - 06 - 13
    对于一年收入超过50万美元的公司高管或一些高收入的自由职业者来说,缴纳个人所得税是最令人痛苦的事情。作为一名职业人,无论我们的工资多少,我们都希望少交税,多花点钱在自己的口袋里,那么,个人合理避税的方法是什么呢?这里我们提供这种避税方法:                                                   一、 帮助企业避税(将工资转为红利)首先,企业帮助避免税收(将工资转化为股息支付),这对许多高收入者来说,如果按工资计税,税率通常是45%。如果通过合理的计划将工资转化为股息,个人税率将仅为20%,大大减轻了大量的税收负担。二、 设立个人独资企业,合理避税(将工资转为个人独资企业的营业收入)对于一个高收入者来说,如果一个公司帮助避税,那当然是好的,但是如果你的公司或国有企业不考虑员工的个人所得税而回来,而且还想通过自己的方式避税,那么你就必须通过其他一些途径来避税,例如:由Y设立个人独资企业。小王(以下简称E个人)是公司销售团队的负责人,基本工资为100000元/年,销售业绩佣金为500000元/年。现设立上海惠安商务咨询中心(以下简称F企业),将上述50万电子人佣金收入直接划入F企业。通过两种方式,我们可以比较税收节约效果:E个人  F企业增值税:不增值税:60/1.03/0.03=17500元企业所得税:无企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税个税:【(60/12-0.35)*30%-0.2755】*12=13.44万元  个税:60/1.03*10%*20%...
  • 发布时间 2019 - 06 - 13
    法定避税,是指纳税人在遵守税法和依法纳税的前提下,采取适当措施,逃避纳税义务,减少税收支出。合理避税不是逃税,它是正常的法律活动;合理避税不仅是金融部门,还需要市场、商业等各部门的合作,从合同签订、支付和支付开始。                                                          1、换成“洋”企业      我国对外商投资企业实行税收优惠政策,从内资企业向中外合资、合作等经营模式的转变,是获得更多减税、免税或减税的好途径。2、注册到“宝地”      在经济特区内,在经济技术开发区、经济特区和经济技术开发区的老城区、高新技术产业区、国家指定的高新技术产业区、保税区等地建立生产、经营、服务型企业和高新技术企业,享受较大的税收优惠。中小企业在选择投资区位时,可以有目的地选择上述特定区域从事投资生产经营,从而享受更多的税收优惠。3、进入特殊行业      例如,服务业免税:托儿所、幼儿园、疗养院、残疾人福利机构提供的教养服务,免征营业税。4、做管理费用文章      企业可以提高坏账提取率,坏账准备金是进入管理费用,这样就可以减少当年的利润,减少所得税的缴纳。企业可以尽量缩短折旧年限,使折旧额增加,利润减少,所得税减少。此外,采用不同的折旧方法,计算出的折旧额差异较大,...

领帆动态 l 留学资讯

领帆头条
  • 2017 - 11 - 20
    企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。普通企业要以25%的税率缴纳企业所得税,对于企业的压力是比较大的,下面我们来了解企业所得税合理避税要抓住的优惠政策有哪些。         一、降低并统一内外资企业所得税的税率         我国自1994年1月1日起开始施行的内外资企业所得税“双轨制”模式,在施行之初对中国吸引外资起到了积极作用,但随着我国加入世贸组织和市场经济体制的逐步完善,这种内外有别的税收政策已经不能适应新的形势要求,内外资企业不平等的税率待遇已给内资企业造成诸多不良后果,阻碍内资企业的生存发展。如出现了“假外资”现象,国内企业携资本到国外注册公司,再通过这家公司返回国内投资,从而享受到包括税收在内的各种外资优惠政策。         新企业所得税的税率为25%(非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%),税率从33%变为25%,内资企业的负担降低了,并获得和外资企业一样的税率,可以从源头上削弱内资企业的谋惠动机。商务部长薄熙来在两会期间表示,“两税合一”对各种类型的企业会产生不同影响,但建立一个公平合理开放的市场环境,对大家都有利。此外,证券研究机构的专家认为,《中华人民共和国企业所得税法》规定企业所得税税率为25%,大部分上市公司的所得税负担将明显减轻,中国股市整体投资价值将得到进一步增强。         2、鼓励企业自主创新         新颁布的《中华人民共和国企业所得税法》的税收优惠体系实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的政策,调整后对高新技术企业等国家支持扶持的产业和企业会更加有利,符合产业政策的企业得到税收优惠,对鼓励自主创新、区域协调发展、推进现代农业,加强节能降耗等国家产业政策将起到很大的推进作用,对促进经济增长方式转变和产业结构调整非常有利。         《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条明确规定,凡是国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。第三十...
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  • 节税案例
  • 节税案例
    浏览次数: 63
    发布日期: 2019 - 08 - 13
    总部经济税收优惠政策的关键是为驻军企业提供一个很好的税收筹划环境,帮助企业合理合法地减轻税收压力。  如果在我们的税收洼地里注册个人独资企业,它就可以享受核定征收。经批准的所得税为发行金额的2%,综合税率仅为5.18%。  开展税收筹划是各类缺乏成本、费用的服务业的好办法。  今天我们就讨论一下,注册个人独资企业,申请核定征收,可使企业税负减免70%以上,这个问题所涉及的一些问题点:      一、注册个人独资企业经过一段时间后必须要注销吗  1. 注册个人独资企业只要正常经营,只要是合规经营,就不需要注销。  2. 注册个人独资企业,并申请核定征收后,注销过程中简单快捷,主要是税务清税、工商注销、银行销户。         二、注册个人独资企业如何记帐  1. 依照个人独资企业法的规定,必须建立财务制度,进行会计核算。  2. 个人独资企业的财务制度要比一人有限公司的财务制度简单得多。  3. 注册个人独资企业对那些只需要基本的财务帐目就能得到税收批准和征收。         三、注册个人独资企业,享受核定征收,如何才能实现避税合规  1. 财务合规与税收遵从的核心是“三流整合”  2. 每个企业都需要实现相同的业务契约、发票流和资金流,业务是真实合理的。         四、注册个人独资企业,享受核定征收是否会长期存在  目前,根据几个主要园区的经营轨迹,只要严格执行海关的经营规则,即严格限制敏感企业(销售、医药、影视)的相关登记,并在发票开具前及时提交合同的纸本或电子版。简单地说,操作越严格,政策就越稳定  注册个人独资企业的重点主要是依靠我国地方政府促进税收优惠,在以业务流量、现金流和票据流量为前提的前提下,实现低成本、低合规的...
    浏览次数: 134
    发布日期: 2019 - 08 - 13
    创业,做自己的老板,企业经营形式首先个人独资企业核定征收。但个人独资企业核定征收通常容易出现被您忽略的一些细节,今天我们就整理一下:  一、个人独资企业核定征收所得税税率  1. 个人独资企业应当缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税。  2. 个人独资企业核定征收,个人所得税按营业收入计算  3. 个人独资企业核定征收计算公式  个人独资企业核定征收个人所得税=应纳税所得额*适用税率*五级累进税率-速算扣除数  其中:个人独资企业核定征收应纳税所得额=总收入*应纳税所得额  二、个人独资企业核定征收的公式计算:  1. 应纳税所得额=总收入*应纳税所得额=1001600*7%=70042(假如您的行业的核定利润率为7%)  2. 应纳个人所得税税额=应课税入息*适用税率=70042*35g50=17764.7。  三、个人独资企业核定征收有什么特点  1. 个人独资企业法第二条规定:“本法所称个人独资企业,是指依照本法在中国境内设立,由财产属于个人所有的自然人投资的经营实体。  2. 个人独资企业核定征收的个人投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任。  3. 由自然人投资设立个人独资企业。设立企业投资当然是一种民事法律行为,所以投资者应当具有完全的民事行为能力和非法律行为能力,行政法规禁止从事营利活动的人员。  4. 个人独资企业核定征收的财产由投资者个人所有。换言之,独资企业本身并不拥有独立的财产所有权。  5. 个人独资企业核定征收投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任。由于个人独资企业没有独立的产权,当注册出资不足以清偿个人独资企业的债务时,投资者应承担个人财产责任。  6. 个人独资企业核定征收的只是企业投资人,不是法人。法人的一个重要特征是法人财产独立承担有限责任,独资企业既无独立财产又无限责任,不属于法人。  以上是我们整理的关于个人独资企业核定征收容易被您忽略...
    浏览次数: 24
    发布日期: 2019 - 08 - 13
    目前很多客户对个人独资企业注册在税收优惠区域的操作向我们咨询。今天我们就个人独资企业注册问题给您做出详细解答,希望对您有所帮助。         个人独资企业注册流程,注册过程您容易忽视的问题?       一、个人独资企业注册是指国内自然人投资投资经营并管理的企业。  1. 个人独资投资者对企业的经营利润具有独享,同时真毒相关债务负有无限连带责任。  2. 公司的负责人(即法人)就是投资者本人。  二、个人独资企业注册的特点是:  1. 企业的设立和解散十分简单。  2. 企业的管理灵活和自由。企业主可以根据自己的意愿决定经营策略和管理决策。  3. 企业投资人(即法人)对企业的债务承担无限责任。公司财产不足清偿债务时,投资人需要以其个人财产清偿公司债务。这有利于保护债权人的利益,但独资企业不适合高风险行业。  4. 公司规模有限。个人独资企业的营业收入有限,企业所有者的个人财产有限,企业所有者的工作能量和管理水平有限,都限制了企业规模的扩大。  5. 公司的存在缺乏可靠性。投资人决定解散个人独资企业时,投资人死亡或者无继承宣告死亡,依照法律或者其他法律规定被撤销的,应当解散。  三、个人独资注册程序如何准备所需的资料  1. 投资人签署个人独资企业登记(备案)申请书;  2. 投资者的个人身份;  3. 委托代理人应当提交投资者委托书正本和代理人身份证明或资格证书复印件(核对正本)。  4. 公司办公证名称预先核准通知书(申请成立前已办理)。第五条企业需要按照规定报请有关部门审批的,必须提交批准文件。法律、行政法规规定,有关部门的批准文件应当报送国家工商行政管理局规定的其他文件。  四、个人独资企业注册流程:  1.投资人或其委托代理人向当地独资企业登记机关申请登记。  2. 接受、审查并决...
    浏览次数: 304
    发布日期: 2019 - 08 - 04
    随着市场经济的快速发展,个人收入呈逐年上升趋势。越来越多的人需要缴纳个人所得税,这不仅是个别员工的沉重负担,也是企业的负担。  尤其对企业来说也是一笔不少的开支,特别是大型企业的中高收入群体,正面临着高收入和高税收的惊人局面。  这也使个人所得税税务筹划吸引了人们的注意力,因此如何进行合理纳税筹划尤为重要,2019个人所得税个人避税案例。  中国的个人所得税采用九级超额累进税率。随着应税金额的增加,适用的税率也会增加,相应的个人税也会增加。  那么,2019个人所得税个人避税案例有哪些,下面税洼地来为大家解答。  一、2019个人所得税个人避税案例年低双薪的避税策略  1. 《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005] 9号)明确规定员工获得全年一次性奖金以外的奖金(如半年奖,季度奖,加班奖,高级奖,出勤奖)等等,都与当月有关。  2. 工资和薪金收入合并,个人所得税根据税法支付。  3. 在年底,双薪(即第13个月薪水)可以在两个案件中处理。  4. 比如在同一个月发行“一次性奖金”和“年末最终薪水”时,可以将两个奖金合并并除以12来确定税率和扣除额。  5. “一次性奖金”和“年终薪水”不同。在国税[2005]第9号的时候,“一次性奖金”将另行计算并缴纳个人所得税,“年底的最终工资”和当月的工资将是合并计算个人税。  二、2019个人所得税个人避税案例分析:  1. 小王2009年12月的工资为4000元,年末的双薪为4000元,年终奖为9000元。  2. 如果按照第一种情况计算税额,则为[(4000-2000)×10%-25] + [(4000 + 9000)×10%-25]=175 + 1275=1450元;  3. 如果第二种情况征税为[(4000 + 4000-2000)×2...
    浏览次数: 54
    发布日期: 2019 - 08 - 04
    服务公司,如设计师、律师、会计师、开发商、餐馆、程序员、教师、留学服务、金融服务、保险代理服务、金融咨询服务和其他专业服务。  企业所得税合理避税,其税收管理核心将涉及企业所得税、个人所得税和增值税。企业所得税一般按公司利润的25%征收。  在个人所得税方面,一般工资和劳动收入按个人所得税的5%左右的40%征收;股东需要为公司的股息缴纳20%的个人所得税。  增值税方面,企业转型增加后,一般纳税人按6%的增值税税率征收一般“咨询服务”,小规模纳税人按3%的简单税率征收增值税。  企业所得税合理避税,在现代服务业中,如咨询服务、文化创意、信息技术、劳务等企业,会增加营业税后的税负,找出合理的避税途径是服务业减轻税负的战略,合理避税是在合理合法的范围内减税。              2019企业所得税合理避税如何针对服务业,如何合规的使用税收优惠政策?  一、企业所得税合理避税,服务行业通常采用的避税策略:  1. 企业的虚假收入报表、利润调整、财务人员受上级领导的指导,实现的收入不按照现行财务会计制度核算。  2. 为了谋取个人利益,企业领导指示会计虚报利润,造成虚假损益;有的企业谋取集团利益,虚假增加、虚假减少。  3. 转移或截取利润;有的效益好的企业不处理已实现收益以逃避税收:第一,虚假交易;第二,不仅逃税,而且达到隐瞒利润的目的。  4. 以职工福利为目的出售股票所得价款高于股票账面价值的,作为投资收益。         二、企业所得税合理避税,截留合资企业的利润,给员工发奖金太自私了。       1. 经与合营单位协商,合营单位的利润不在合营单位。  2. 服务单位将“应付账款”中的共同利润直接转入“其他...
    浏览次数: 28
    发布日期: 2019 - 08 - 04
    纳税人可以选择多种减税方式和手段。在税务筹划中选择各种节税方案时,方案越简单越好。  那么税务筹划企业增值税该如何“下手”,达到合理筹划目的50%?今天我们就这个问题进行下解答:  一、税务筹划企业增值税利用增值税税收优惠政策来节税  1. 济南文学策划有限公司是一家规模较小的纳税人,主要从事文具销售。  2. 2018年的月均销售额为31000元。企业每月申报缴纳增值税902.91元;  3. 企业将月免税额减至30800元,则月免税额减至30800元(1+3%)=29902.91元,低于增值税起征点,不需缴纳增值税。  4. 事实上,许多地方推行的增值税优惠政策实际上并不是直接降低增值税,而是通过“先收后发”的形式,  5. 企业按正常增值税金额缴纳多少增值税。该税种进入税务部门后,移除固定支付国的部分,其余部分以财政收入的形式进入地方财政体系。  6. 然后,当地人民有权以支持奖的形式奖励有关企业,以表彰他们对地方财政的贡献。  7. 虽然不直接免征增值税,但也实现了企业的目的和效益。  二、税务筹划企业增值税,市场上这么多优惠政策中,哪一项是真实可靠的呢?  下面是我对重庆城市工业园区的优惠政策的简要介绍。许多企业已经享受了很多年,这实际上减轻了许多企业的税收负担。  1. 重庆市工业园以总部经济税收优惠政策  增值税(增值税):当地保留税收总额的30%和税收总额的50%,可获得税收支持奖励。  2. 企业所得税:地方财政留成30-50%给予税收扶持。  3. 独资/有限合伙(解决个人所得税、股东股利、劳动报酬、投资股权分红等问题)。  4. 可申请授权征收(所得税综合税负为0.5%-3.1%,解决了成本困难的问题)。  三、税务筹划企业增值税,通过推迟纳税期来节省税款。延迟纳税,是利用资金的时间价值进行的筹划。  为了实施这一计划,我们应首先规定增值税义务发生的时...
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    发布日期: 2019 - 08 - 04
    税收筹划方案如何针对高新技术产业?25%企业所得税如何变为0?  针对上述话题的税务筹划方案模型很多,每个公司都需要根据公司的业务模型进行规划。  今天,我们将学习高科技产业有限公司的税务筹划。首先,让我们看看哪些公司被定义为高科技企业。      一、税务筹划方案,什么是高新技术企业  1. 高新技术产业以高新技术为基础,从事一项或多项高新技术及其产品的研究、开发、生产和技术服务。  2. 该行业拥有的关键技术往往难以开发,但一旦成功开发,就具有较高的经济效益和社会效益。  3. 高新技术产业是知识密集型和技术密集型产业。  4. 产品的主导技术必须属于已识别的高技术领域,必须包括高技术领域的技术前沿过程或技术突破。  5. 高新技术产业主要包括三个领域:信息技术、生物技术和新材料技术。  二、税务筹划方案,各国对于高新技术企业的定义  1. 商务部提出的决定高科技产业的主要指标有两个:一是研发力度,即研发费用占销售收入的比例;  2. 二是研发人员(包括科学家、工程师、技术工人)占员工总数的比例。高新技术产业主要包括信息技术、生物技术和新材料技术。  3. 加拿大认为,高技术产业的识别取决于研发资金和劳动力技术质量所反映的技术水平。  4. 法国认为,只有当一种新产品由标准生产线生产,拥有高素质的劳动力,有一定的市场,形成了一个新的分支产业,才能称之为高科技产业。  5. 澳大利亚利用新工艺的应用和新产品的制造作为判断的重要指标。  6. 目前,我国对高新技术产业的定义和定义标准尚不明确,通常以高新技术产业的技术强度和复杂性来衡量。  7. 中国高技术产业的统计范围主要包括信息技术、生物技术和新材料技术。  8. 高科技产业也分为研发部和销售部.研发部门的税收很少甚至没有,可以得到一定的支持资金。高科技产品研发的市场收益很大。  ...
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    发布日期: 2019 - 08 - 03
    个人独资企业核定征收如何筹划稿酬收入?让我们的所得税达到0.5%-2.1%?下边我们就来告诉您如何如何合规的合理避税:  写网络小说在近几年是比拟热点的职业,此中凸起者一年收入几百万甚至上千万比如:辰东、唐家三少、我吃西红柿等等。  写作大军千千万又有几人能成为大神呢?应该如何利用个人独资企业核定征收来合理避税呢?  一、个人独资企业核定征收个人所得税法规定的所得种类为:  1. 工资、薪金所得;  2. 劳务报酬所得;  3. 捐助所得;  4. 特许权使用费所得;  5. 营业所得;  6. 利息、股息、红利所得;  7. 公关所得。经营租赁;  8. 财产转让所得;  9. 意外转让所得。收入。  10. 其中,1、2、3、4,按照综合收入的3%~45%的累进税率。  二、个人独资企业核定征收基本计算方法如下:  11. 应纳税所得额=居民年收入-支出-特殊扣除-特殊附加扣除-其他扣除  12. 工资、工资收入:居民年收入=工资、工资收入  13. 劳务报酬收入和特许权使用费收入:居民年收入=收入*(1-20%)。  14. 当缴费时,居民年收入=收入×(120%)×70%。  二、个人独资企业核定征收居民年收入,是指公历1月1日至12月31日这四类收入的全部收入。  1. 目前的新标准是每年6万元(每月5000元),也就是说,我们通常理解的扣减额也是这项法律修正案的内容。  2. 专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金等社会保险费。  3. 子女教育、继续教育、重大疾病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养费等特殊附加扣除,由国务院确定,报人大常委会备案。  4. 稿酬个人所得税:收入额*(1-20%)*70%—(60000元/年+特殊扣除(学历)。教育。}×相应税率(3%≤45%...
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    发布日期: 2019 - 07 - 31
    对于税收筹划来说,其实有很多个人独资客户,正如昨天的一篇文章中朋友问的那样:从2019年起,合伙企业是否要对个人独资企业的税收进行审计?是的,目前个人独资企业的情况比较严重。今天,我们有几个案例要告诉你如何利用个人独资企业来节省税收。读这篇文章可靠吗?你会明白的。  个人独资企业都要查帐征收了?个独企业怎么合理节税靠谱?  在这个问题上,我们将与大家分享一个共同的例子,即“单一企业减税”的深层价值和灵活方法。让我们看几个案例。  一、案例分享  重庆观音大桥是一家主要从事设备安装业务的企业,年收入达数千万元,实际利润约1000万元。在日常经营中,公司财务团队遇到了许多财税问题,主要困难是:  1.大量安装工作已外包给不同规模的小型服务提供商。但这些小型服务提供商不愿意为自己的逃税目的提供任何发票。  2.由于上述供方发票问题,企业还敦促企业团队和财务团队不要向最终用户开具发票,以减轻他们的税务负担。然而,在营业税转增值税的环境下,越来越多的客户迫使企业开具发票,导致企业账面收入和利润大幅增加,甚至接近实际利润水平。  3、企业所得税税率为25%,没有科技属性,没有可使用的税收优惠政策。超过1000万的实际利润只能通过购买发票来抵消。  4.为了特殊目的需要提取的一些现金越来越难以通过银行准备金模式实现。  在企业不断壮大、发票管理日趋严格的背景下,企业财务团队面临着巨大的挑战。因此,我们希望在寻求合理解决方案的同时实现法律合规。  二、存在的风险责任  1. 企业存在隐瞒收入的逃税行为,存在罚款、滞纳金等责任;  2. 企业有虚开发票、罚款、滞纳金甚至刑事责任等与购销发票有关的行为。  3. 企业财务管理人员对财税管理不善负有连带责任;  三、参考解决方案  本企业选择了前治上的服务型个人独资企业加上个人所得税核定产品,解决了其存在的一些问题。享受优惠的前提是进项要达到销项...
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    发布日期: 2019 - 07 - 31
    所谓的节税主要是增值税和所得税。增值税是企业经营过程中不可避免的税种.相对而言,所得税储蓄的空间要比增值税大得多。作为我国最大的税种,合理的税收筹划也可以减轻企业的负担。  增值税合理节税妙招,招招有效!  1、分别核算不同税率项目  税法规定,企业从事不同税率的项目,可以分别按照不同的税率计算增值税。否则,他们可以以更高的税率统一计算增值税。  这很容易理解是要如实说明不具有税率的项目,以避免过度支付不必要的税收。  2、合理采用折扣销售方式  税法规定,销售商品的现金折扣,应当计入财务费用,不得从销售额中扣除;折扣额和销售额在同一发票中列示的,增值税按折扣后的余额计算为销售额。  还很好的是,通过使用现金折扣方法,折扣销售方法低于增值税,但只有在操作中,折扣金额和销售金额表示,折扣金额不能进一步开发,否则折扣金额不能从销售金额中扣除。  3、合理安排纳税义务发生时间  税法规定,凭直接收据销售货物,不论货物是否签发,以收到销售额或者取得销售额之日为纳税义务日,并将提单送交买方。如果货物不能及时收回并赊销,卖方也必须承担相应的税率。赊销、分期付款的,合同约定的付款日期为纳税义务发生之日。  企业能够准确预测客户的付款时间的,应当赊销或者分期销售,并推迟纳税。由于货币和白银的时间价值,延迟纳税将给企业带来意想不到的税收节约。  4、利用出口退税方针  税法规定,申报报关出境的出口产品,除国家规定不能退还的产品外,还应缴纳增值税。出口退税产品应当按照国家批准的统一退税率记帐。  这样,企业必须了解退税的规模和退税的核算方法,力求使企业的出口满足合理的退税需求。不建议某些企业与税务人员或海关人员一起,骗取“出口退税”,坚决不以非法手段避税。  5,扣减!演绎!演绎!  税法规定的扣税凭证包括:增值税专用发票、海关完税凭证、免税农产品购销发票、货运行业统一发票(或部分执行增值税专...
  • 行业新闻
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    发布日期: 2019 - 08 - 13
    “个人独资企业核定征收”这一词在这几年可谓是炒得风生水起,但凡是有做企业的朋友想必都不陌生,在此就不多做赘述了。  但是在“个人独资企业核定征收”这一大环境下,更多企业愿意了解的是注册个人独资企业,因为这种企业可以申请核定征收,总税率低。  从注册到使用短平快。之前我们接触了不少做个人独资的企业,听说今年,这类型的企业已经产生了越来越多的局限性。  下面我们就给企业家们分析一下,个人独资企业核定征收为何越来越艰难了。  一、个人独资企业核定征收逐年收紧  1. 企业成立这种个人独资企业,很少有用来长期经营的,大多数都是成立小规模的服务行业。  2. 申请核定征收,总税率一般不超过6%。  3. 核定征收的定义是针对一些成立初期财务制度不健全的企业,税务部门按照行业平均利润给企业规定,按照一定比例纳税。  4. 其实这并不是一种税收的奖励政策,而是税务部门对某些小型企业的征税手段。  5. 个人独资企业核定征收,企业如果长期经营,采用这种方式是说不过去的。  二、个人独资企业核定征收方式对于服务行业比较常见  1. 因为个人独资总税率偏低,一些企业不根据实际情况,核定的种类五花八门,扰乱了税务制定的规则。  2. 比如今年,针对医药类型企业的CSO公司全国大面积抽查,也是税务部门对企业合规纳税的要求。  三、未来的“个人独资企业核定征收”方式会越来越严格  1. 不是说个人独资核定征收不能办理,而是企业家们要清楚办理的意义和其中的规则。  2. 那对于一些利润空间比较大或者税收压力较重的企业,都把“总部经济”招商和个人独资画上了等号。  3. 总部经济目的是能让一些不那么发达的地区能够依靠引进一些企业,达到发展经济,同时给予企业部分奖励,政企双方能够互相得到实惠。  4. 对于企业来说,不论是注册新的公司承接新的业务;还是用分公司或者子公司进行一部分业务分流入驻在税收洼地,享...
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    发布日期: 2019 - 08 - 13
    目前很多客户对个人独资企业所得税疑难问题解析咨询了税务筹划机构。今天,我们就针对个人独资企业所得税中容易被大家提及的问题进行一下相关解答。  一、个人独资企业所得税在新税法中的而一些规定  1. 新的《企业所得税法》规定纳税人的企业所得税必须具有法人资格  2. 合伙企业和个人独资企业不得具有法人资格及法律人格。  3. 在不缴纳企业所得税的情况下,个人独资企业的合伙企业应当单独缴纳个人所得税,个人所得税也按“个体工商户”征税。  二、个人独资企业所得税只需要缴纳个人所得税。  1. 个人独资企业依照现行税法规定缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税,适用5%至35%的累进税率(附税率表)。  2. 个人独资企业应当将每一纳税年度的收入、费用、亏损总额,减除为个人生产经营所得和个体工商户生产经营所得。  3. 家庭受个人所得税法管辖。应纳税项目按累进税率的百分之五点三十五计征,并计算个人所得税。  4. 与生产经营有关的经营活动,包括商品(产品)销售收入、劳务收入、工程价款收入、房屋租赁或者转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。  5. 个人独资企业的投资人和企业应当取得生产经营总额。  三、个人独资企业所得税的计算与缴纳  1. 个体工商户、独资企业和合伙自然人投资者的生产经营收入应当依照法律规定,个人独资和合伙企业的自然人投资者的扣除标准为每年42000元(每月3500元)。  2. 新的《企业所得税法》规定纳税人的企业所得税必须具有法人资格,合伙企业和个人独资企业不得具有法人资格。法律人格。  3. 在不缴纳企业所得税的情况下,个人独资企业的合伙企业应当单独缴纳个人所得税。  4. 个人所得税也按“个体工商户”征税。家庭受个人所得税法管辖。  5. 应纳税项目按累进税率的百分之五点三十五计征,并计算个人所得税。  6. 个人独资企业所得税应税所得额为生产企业取得的收...
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    发布日期: 2019 - 08 - 04
    纳税人应当在纳税结束后的规定期限内按照有关规定核定和征收经批准的企业所得税。  核定征收企业所得税的汇算清缴流程和材料有哪些?企业经营者将相关账户带到税务局进行企业账户审计。  审核完成后,可以给出评估报告。以下我们将向您详细核定征收企业所得税的汇算清缴流程。  想了解更多关于核定征收企业所得税的汇算清缴流程和材料有哪些知识,跟着我们一起看看吧。  一、核定征收企业所得税汇算清缴流程  1. 核定征收企业所得税企业帐户审核  使用公司的损益表,总账和详细账户检查企业所附的年度企业所得税申报表和附表,并检查账户和账表是否一致;  2. 核定征收企业所得税编制审核底稿  重点关注企业年度纳税申报表主要形式的“税收调整项目表”。审计是在所涉及的会计主体中逐案进行的,并编写审查草案;  3. 核定征收企业所得税鉴定报告  审核结果与委托方交换,报告根据意见交换结果确定。它是年度企业所得税结算核查报告或咨询报告。其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。  二、核定征收企业所得税汇算清缴材料  1. 营业执照复印件,(国税)税务登记证,组织机构代码证,外汇登记证(适用于外国公司)(盖章);  2. 本年度(1月至12月)的资产负债表,损益表和现金流量表(盖章);  3. 上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;;  4. 综合地方纳税申报表(1月至12月)和增值税纳税申报表(1月至12月)(盖章);  5. 元月份每种税的电子收据(盖章);  6. 企业所得税季度预付纳税申报表(4季度)复印件(盖章);  7. 总账,明细账(包括费用明细账)、记账凭证;  8. 现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);  9. 固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);  10. 享受优惠政策的税务机关文件和相关证明文...
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    发布日期: 2019 - 08 - 04
    随着经济的发展和社会的进步,为了更好地规范企业的行为,国家根据企业的出资形式制定了《个人独资企业法》,以此来对个人独资企业进行权利义务责任划分。  个人独资企业很显然就是发起人只有一个人的企业,但并不是说此时企业的股东只有一个人。下文是我们为大家分享2019年中华人民共和国个人独资企业法概述有哪些内容。  一、个人独资企业法的概念和特点  1. 个人独资企业是指按照《中华人民共和国个人独资企业法》(以下简称《个人独资企业法》)在中国设立的经营实体  2. 个人独资企业是由自然人投资,该财产由投资者个人拥有,投资者无限制公司债务与其个人财产的责任。  二、个人独资企业法,个人独资企业具有以下特征:  1. 个人独资企业是自然人投资的公司。根据《个人独资企业法》的规定,独资企业的成立只能是自然人。  2. 国家机构,国家授权的投资机构或国家授权的部门,企业或机构不能成为独资企业的创始人。  3. 自然无人的意义包括中国公民和外国公民。但是,《个人独资企业法》第47条规定,该法不适用于外商独资企业。  4. 《个人独资企业法》所指的自然人仅指中国公民。对于作为个人独资企业投资者的自然人是否应具有权利和民事能力,法规因国家而异。  5. 一些国家不要求独资企业的投资者拥有民事能力,只要他们有权这样做。成为个人独资企业的资助者;一些国家规定他们必须兼具能力和民事能力。  三、个人独资企业法,个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任。  1. 由于个人独资企业的投资人是一个自然人,对企业的出资多少,是否追加资金或减少资金,采取什么样的经营方式等事项均由投资人决定。  2. 从权利和义务上看,出资人与企业是不可分割的。投资人对企业的债务承担无限责任,即当企业的资产不足以清偿到期债务时,投资人应以自己个人的全部财产用于清偿企业债务。  四、个人独资企业法,个人独资企业的内部机构设置简单...
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    发布日期: 2019 - 08 - 04
    如今,个人独资企业越来越多。想必这方面大家都有所了解,那么很多人对个人独资企业还没有深刻的了解。很多人都希望加入这个行业,但他们并不了解相关行情。对于这种情况大家不要担心。了解个人独资企业,并了解个人独资企业都交什么税。这也是许多人特别困扰的问题。纳税对每个企业和个人都很重要。如果你想企业继续发展,必须进行纳税。关于个人独资企业要交什么税,具体内容下面跟税洼地的小篇一起来看看吧。  个人独资企业都交什么税如下:  一、个人独资企业都交什么税之增值税  1. 增值税是我国的第一税,只要有流水就要征收,所以很多老板最怕增值税。  2. 增值税是指对增值额征税(即买卖价格之间的差额)。优点是它可以避免对同一商品的每个流通征收双重征税。  3. 对于一般纳税人,增值税专用发票可以从进项税额中扣除,但小规模不能。  4. 小微企业有特殊的增值税免税政策:月度销售不超过30,000或每季度销售额低于90,000的小规模纳税人免征增值税。  二、个人独资企业都交什么税之企业所得税  1.企业所得税是增值税后的第二大税源。从字面上理解,所得税是对公司利润的征税。个人所有权和合伙企业必须缴纳个人所得税。  2. 此外,其他公司需要以利润为基础缴纳企业所得税。一般税率为25%。  3. 在企业所得税征收方面,大多数老板感觉有点高,但小老板仍然不必过于担心,国家对小企业和微薄企业都有税收优惠。  4. 年收入低于50万的小微利企业只需支付10%。  5. 这里提到的小微利企业不同于上面提到的小微企业。无论是小规模还是一般纳税人,只要符合以下标准,他们就可以被认定为小规模和低利润的企业:  三、个人独资企业都交什么税之个人所得税  1. 不要提“个人所得税”并考虑你的工资。工资只是税收之一。  2. 更多的是个人家庭的收入,商业运营的收入,劳务收入,股息和股息分红等。  四、个人独资企业都交什么税...
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    发布日期: 2019 - 08 - 04
    随着经济的发展,人民生活水平逐步提高,个人收入的来源和形式日益多样化。越来越多的人已经成为纳税人,而缴纳税款自然成为人们关注的焦点。相应地,个人所得税占财政收入的比例也在逐年增加。从维护自身利益和减轻税负的角度来看,个人所得税的纳税筹划越来越受纳税人重视。因此,如何在不违法的情况下尽可能减轻纳税人的税负,已成为一项重要的研究内容。个人所得税的纳税筹划也变得越来越重要。下面税洼地跟大家探讨如何对个人所得税进行有效的纳税筹划。  一、合理避税的方法,个人所得税的纳税筹划的意义  (1)合理避税的方法,有助于公平税赋。在中国现阶段,个人所得税的主要功能是重新调整个人收入的分配。税收标准设计的基本目的是通过税收杠杆实现社会财富的再分配,从而维护社会公平与和谐。  (2)合理避税的方法,有助最大限度地提高个人和家庭收入。未付税款中个人和家庭收入的损失是任何人和家庭的经济利益损失。毫无疑问,纳税筹划使个体家庭的收入最大化,增加个人和家庭的可支配收入,并增加家庭幸福指数。它促进了消费,有利于国民经济的健康有序发展。  (3)合理避税的方法,有利于普及税法和提高纳税人的纳税意识。纳税筹划是一种法合法减少个人应纳税额和节省税收支出的方法,成为纳税人的必然选择。因此,个人所得税纳税筹划有利于激励纳税人积极有意识地学习和研究税法,建立个人理财观念,依法增强合法纳税得权利和义务。  (4)合理避税的方法,有利于减少单位的税收支出。由于员工的个人所得税从单位支付给员工的工资中扣除并缴纳,最终由公司承担。因此,企业应该对员工的个人所得税积极地进行纳税筹划,通过税收方案的比较,选择纳税较轻的方案。这是每一个纳税人希望看到的。  (5)合理避税的方法,有助于完善税法法规。由于纳税筹划是税收筹划优惠政策的研究和应用,因此及时了解税收法规和税收征管的不合理性和不完善性。可以有效地促进法律的进程洽税。同时,有利...
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    发布日期: 2019 - 08 - 04
    高收入人群有不同的收入来源和类型,而不仅仅是工资收入。高达工资收入45%的税率确实令人担忧。所以高收入人群怎么合理避税就成为很多人关心的问题。         一、合理避税,个人所得税在分类方面分为六个主要模块:  1. 工资,工资收入(3%-45%的税率)  2. 个体工商户的生产经营收入(税率5%-35%)劳务报酬收入(20%-40%的税率)  3. 利息,股息,股息收入,意外收入和其他收入(20%的税率等)。  二、合理避税针对高收入人群如何操作,这9类技术方法您一定要了解下  1. 支付超过公积金。在中国征税的方法是在支付五种保险金和一种黄金后缴纳税款。  2. 合理避税,如果您扣除五种保险金和公积金,年收入12万元将不符合增税的条件。  3. 公积金可以提取,雇员可以支付补充公积金,这样你就可以增加公积金的供款比率,你拿出来的时候也可以。  4. 选择合理避税和理财产品。随着金融市场的发展,许多新的理财产品不仅具有高于储蓄的回报,而且还不需要纳税。  5. 合理避税利用暂时免征税收优惠,或时差避税的个人投资者购买或出售股票或基金以获取差别收入,根据现行税收法规不征收个人所得税。  6. 纳税人可以选择适合他们买卖的股票或基金,通过低购买和高销售获得差异收益,间接实现避税。  7. 合理避税实行税收优惠。为了支持某些地区、行业、企业和企业的发展,或者照顾一些有实际困难的纳税人,政府会给予一定的税收优惠。  8. 使用年终奖来合理避税。税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人年末年薪和绩效工资,按照纳税人一次性奖金征税。  9. 除了全年一次性奖金外,员工还可获得各种奖金,如半年度奖励,季度奖励,加班奖励,现金奖励,出席奖励等,所有奖金均需缴纳个人所得税按照税法。       为什么企业...
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    发布日期: 2019 - 08 - 04
    税务筹划的方法如何解决虚高利润以及高税收负担?税务筹划的方法使用的优质与否,结果可以大大降低企业的成本,提高企业的利润。  然而,在设计税收筹划方案时,许多企业容易陷入这样的误区。  企业经营者更看重企业的税收活动,单纯追求暴力节税收入,忽视可能的税收风险或其他非税成本。  一、税务筹划的方法,合理的税收筹划需要考虑三个方面:主导税、无形税和其他非税成本。  1. 税务筹划的方法,明确征税,是指依照税法规定,由税务机关及其他人征收的税款。  2. 隐性税收是指以较低的税前投资回报率和税收优惠的形式间接支付给税务机关的税收。  3. 其他非税务成本包括税务规划,在形成其他非税务支出的同时降低税务成本,如财务报告成本、组织协调成本、合同成本、违规成本、激励合同有效实施成本、监管成本、政治成本等。编队成本。  4. 在土地增值税规划中,有两种方法巧妙地运用了减息法。  5. 税务筹划的方法,企业实际利息支出超过土地使用权取得权和房地产开发费用总额的百分之五以上,可以按照房地产项目的转让分摊的。  6. 金融机构应当有证据证明利息支出适用“实际扣除办法”  7. 使开发成本的扣除额大于取得土地使用权和房地产开发成本所支付金额的百分之十以上;  8. 税务筹划的方法,如果利息支出低于取得土地使用权和房地产开发成本所支付金额之和的5%,则不得向金融机构提供证明。  二、税务筹划的方法,为了发展经济,政府将给予高质量企业一些税收优惠政策.  1. 企业将充分利用税收优惠进行税收筹划,这完全符合政府的立法意图。鼓励纳税人尽可能投资于税收优惠的产品或行业,以减轻税收负担。  2. 企业承担的总税负是显性税负和隐性税负的总和。  3. 企业承担的隐性税收与市场的垄断程度和市场要素的流动性有关。  4. 市场竞争越充分,要素流动性越强,企业所承受的隐性税负就越大。  5. 隐性税的存在使企业实际...
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    发布日期: 2019 - 07 - 31
    随着信息技术和知识经济的发展,以现代新技术、新业态、新服务模式改造传统服务业,创造需求,引导消费,提供高附加值、高水平、知识基础的公共服务业。生产、服务和生活服务已成为社会的主导产业。现代服务业的发展,本质上是社会进步、经济发展、社会分工专业化等方面的需要。它具有智力要素集中度高、产出附加值高、资源消耗少、环境污染少等特点。现代服务业不仅包括新的服务业,还包括传统服务业的技术改造和升级,其实质是实现服务业的现代化。  一、哪些行业适合个人独资企业?个人独资企业如何将45%的税率降低到1.5%?  直播作为现代服务业的一个新兴产业,在过去的两年里赚了很多钱,吸引了数万年轻人参军,通过直播谋生。根据一项统计数据,豆宇的前30名主播每月总收入达数千万元。  很多客户发现钱之尚是因为沉重的税收负担。不管他们是个人还是雇主,他们都感到巨大的压力。但是你认为国家规定的税率是理所当然的吗,这也是无可奈何的。  二、那么,如果你以20%到40%的速度缴纳所得税,那么这些数百万的互联网名人锚将愿意每月为一百万美元支付这么多的资金吗?他们是怎么做到的?  目前,江苏的几个园区已出台了一些优惠政策,促进了当地经济的发展。在低税区,无需派驻单位,实行税收政策登记企业,不仅是最省税的,而且是合理合法的。这里,以我们工业园区的企业注册为例。园区以当地留存增值税的40%支持注册企业增值税,企业所得税由当地留存增值税的40%支撑,进入园区后企业节税比例可达50%以上。小规模个人独资企业(增加业务)可以申请核定征收,核定个人税率为1.5%,总税负为4.86%。  哪些企业适合独资?个人独资企业如何将45%的税率降低到1.5%?  三、事实上,私人工作室是个人独资企业。我们为什么要建立自己的独资企业?  我们之尚过一个例子来看:  一位与老板一起创业10年的高级经理年薪360万元,折算为月薪300000元。根...
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    发布日期: 2019 - 06 - 29
    除了追求生意上的利润外,我们还要考虑税务的问题。有些企业经营者询问如何合规的少交税,另一些则从税收的角度问个人、个人独资企业或公司哪个更有利。  那我们今天一起讨论“一人公司、个人独资企业、个体工商户之间有什么区别?”这个问题吧。  一、从缴纳税种上看,三者的区别:  个体经营企业和独资企业只需缴纳个人所得税,不需缴纳企业所得税。如果有人交税,你必须付两种税。显然,公司在这个层面上处于劣势。从更详细的税收征管的角度来看,公司的征管无疑是最严格的,尤其是在查账、收帐的时候,都是按照账簿征税,基本上和帐簿记录要交纳的税款一样多。  二、在税收征管方面方面,三者的区别:  公司的组织形式在税收要求严格按照查账征收统计利润,之后缴纳企业所得税;而个体户或个人独资企业由于自营职业者基本为个体形式,因此目前情况多数为核定征收,直接按照销售额,根据不同行业核定税率缴纳个人所得税  三、举例说明这三者之间的区别:  甲方、乙方、丙方开展业务,经济组织形式为个人户、个人独资企业和有限公司。年销售收入(不含税)150万元,成本80万元。需要计算各自的税费。为了便于计算,假设所有的小纳税人,都可以享受各种税收优惠,如何做到。  1. 如果按照查账征收计算:  增值税及附加:一般情况,这三者所交的增值税税额是相同的,即150*3%=4.5万,相应的附加税是0.54万。  个人所得税:个体户与个人独资企业(只涉及个税,没有25%企业所得税)计算个人所得税相同,甲、乙全年应纳税所得额=150-80-0.5*12-0.54=63.46万,适用税率为35%,速算扣除为65500元,即应纳个税=63.46*35%-6.55=15.67万。  甲、乙分别交的税费=4.5+0.54+15.67=20.71万  丙应纳税所得额=150-80-0.54=69.46万,应纳所得税=69.46*5%=3.47万,或69...
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  • 2019 - 08 - 13
    总部经济税收优惠政策的关键是为驻军企业提供一个很好的税收筹划环境,帮助企业合理合法地减轻税收压力。  如果在我们的税收洼地里注册个人独资企业,它就可以享受核定征收。经批准的所得税为发行金额的2%,综合税率仅为5.18%。  开展税收筹划是各类缺乏成本、费用的服务业的好办法。  今天我们就讨论一下,注册个人独资企业,申请核定征收,可使企业税负减免70%以上,这个问题所涉及的一些问题点:      一、注册个人独资企业经过一段时间后必须要注销吗  1. 注册个人独资企业只要正常经营,只要是合规经营,就不需要注销。  2. 注册个人独资企业,并申请核定征收后,注销过程中简单快捷,主要是税务清税、工商注销、银行销户。         二、注册个人独资企业如何记帐  1. 依照个人独资企业法的规定,必须建立财务制度,进行会计核算。  2. 个人独资企业的财务制度要比一人有限公司的财务制度简单得多。  3. 注册个人独资企业对那些只需要基本的财务帐目就能得到税收批准和征收。         三、注册个人独资企业,享受核定征收,如何才能实现避税合规  1. 财务合规与税收遵从的核心是“三流整合”  2. 每个企业都需要实现相同的业务契约、发票流和资金流,业务是真实合理的。         四、注册个人独资企业,享受核定征收是否会长期存在  目前,根据几个主要园区的经营轨迹,只要严格执行海关的经营规则,即严格限制敏感企业(销售、医药、影视)的相关登记,并在发票开具前及时提交合同的纸本或电子版。简单地说,操作越严格,政策就越稳定  注册个人独资企业的重点主要是依靠我国地方政府促进税收优惠,在以业务流量、现金流和票据流量为前提的前提下,实现低成本、低合规的目标;特别是在合规问题上,近年来监管审计变得越来越严格,对于需要进行上市审计和财务报表调整的企业来说,税收融资和合规方案已被证明是一个非常明智的选择。
  • 2019 - 08 - 13
    “个人独资企业核定征收”这一词在这几年可谓是炒得风生水起,但凡是有做企业的朋友想必都不陌生,在此就不多做赘述了。  但是在“个人独资企业核定征收”这一大环境下,更多企业愿意了解的是注册个人独资企业,因为这种企业可以申请核定征收,总税率低。  从注册到使用短平快。之前我们接触了不少做个人独资的企业,听说今年,这类型的企业已经产生了越来越多的局限性。  下面我们就给企业家们分析一下,个人独资企业核定征收为何越来越艰难了。  一、个人独资企业核定征收逐年收紧  1. 企业成立这种个人独资企业,很少有用来长期经营的,大多数都是成立小规模的服务行业。  2. 申请核定征收,总税率一般不超过6%。  3. 核定征收的定义是针对一些成立初期财务制度不健全的企业,税务部门按照行业平均利润给企业规定,按照一定比例纳税。  4. 其实这并不是一种税收的奖励政策,而是税务部门对某些小型企业的征税手段。  5. 个人独资企业核定征收,企业如果长期经营,采用这种方式是说不过去的。  二、个人独资企业核定征收方式对于服务行业比较常见  1. 因为个人独资总税率偏低,一些企业不根据实际情况,核定的种类五花八门,扰乱了税务制定的规则。  2. 比如今年,针对医药类型企业的CSO公司全国大面积抽查,也是税务部门对企业合规纳税的要求。  三、未来的“个人独资企业核定征收”方式会越来越严格  1. 不是说个人独资核定征收不能办理,而是企业家们要清楚办理的意义和其中的规则。  2. 那对于一些利润空间比较大或者税收压力较重的企业,都把“总部经济”招商和个人独资画上了等号。  3. 总部经济目的是能让一些不那么发达的地区能够依靠引进一些企业,达到发展经济,同时给予企业部分奖励,政企双方能够互相得到实惠。  4. 对于企业来说,不论是注册新的公司承接新的业务;还是用分公司或者子公司进行一部分业务分流入驻在税收洼地,享受地方财政扶持。  5. 这种方式对比于个人独资核定征收,合理合规,也不影响企业的经营模式,不改变企业的纳税结构,适合企业长期发展。  6. 入驻税收洼地园区,即享受增值税、企业所得税两大税种奖励,奖励地方留存部分(增值税留存50%,       7. 企业所得税留存40%)50%-80%,纳税大户“一事一议”,奖励周期为纳税次月,不耽误资金周转。 ...
  • 2019 - 08 - 13
    目前很多客户对个人独资企业所得税疑难问题解析咨询了税务筹划机构。今天,我们就针对个人独资企业所得税中容易被大家提及的问题进行一下相关解答。  一、个人独资企业所得税在新税法中的而一些规定  1. 新的《企业所得税法》规定纳税人的企业所得税必须具有法人资格  2. 合伙企业和个人独资企业不得具有法人资格及法律人格。  3. 在不缴纳企业所得税的情况下,个人独资企业的合伙企业应当单独缴纳个人所得税,个人所得税也按“个体工商户”征税。  二、个人独资企业所得税只需要缴纳个人所得税。  1. 个人独资企业依照现行税法规定缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税,适用5%至35%的累进税率(附税率表)。  2. 个人独资企业应当将每一纳税年度的收入、费用、亏损总额,减除为个人生产经营所得和个体工商户生产经营所得。  3. 家庭受个人所得税法管辖。应纳税项目按累进税率的百分之五点三十五计征,并计算个人所得税。  4. 与生产经营有关的经营活动,包括商品(产品)销售收入、劳务收入、工程价款收入、房屋租赁或者转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。  5. 个人独资企业的投资人和企业应当取得生产经营总额。  三、个人独资企业所得税的计算与缴纳  1. 个体工商户、独资企业和合伙自然人投资者的生产经营收入应当依照法律规定,个人独资和合伙企业的自然人投资者的扣除标准为每年42000元(每月3500元)。  2. 新的《企业所得税法》规定纳税人的企业所得税必须具有法人资格,合伙企业和个人独资企业不得具有法人资格。法律人格。  3. 在不缴纳企业所得税的情况下,个人独资企业的合伙企业应当单独缴纳个人所得税。  4. 个人所得税也按“个体工商户”征税。家庭受个人所得税法管辖。  5. 应纳税项目按累进税率的百分之五点三十五计征,并计算个人所得税。  6. 个人独资企业所得税应税所得额为生产企业取得的收入。  7. 个人独资企业所得税有关的经营活动,包括商品(产品)销售收入、劳务收入、工程价款收入、房屋租赁或者转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。  这是个人独资企业所得税的一些新内容,是税务筹划公司在税收筹划中总结出来的。
  • 2019 - 08 - 13
    创业,做自己的老板,企业经营形式首先个人独资企业核定征收。但个人独资企业核定征收通常容易出现被您忽略的一些细节,今天我们就整理一下:  一、个人独资企业核定征收所得税税率  1. 个人独资企业应当缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税。  2. 个人独资企业核定征收,个人所得税按营业收入计算  3. 个人独资企业核定征收计算公式  个人独资企业核定征收个人所得税=应纳税所得额*适用税率*五级累进税率-速算扣除数  其中:个人独资企业核定征收应纳税所得额=总收入*应纳税所得额  二、个人独资企业核定征收的公式计算:  1. 应纳税所得额=总收入*应纳税所得额=1001600*7%=70042(假如您的行业的核定利润率为7%)  2. 应纳个人所得税税额=应课税入息*适用税率=70042*35g50=17764.7。  三、个人独资企业核定征收有什么特点  1. 个人独资企业法第二条规定:“本法所称个人独资企业,是指依照本法在中国境内设立,由财产属于个人所有的自然人投资的经营实体。  2. 个人独资企业核定征收的个人投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任。  3. 由自然人投资设立个人独资企业。设立企业投资当然是一种民事法律行为,所以投资者应当具有完全的民事行为能力和非法律行为能力,行政法规禁止从事营利活动的人员。  4. 个人独资企业核定征收的财产由投资者个人所有。换言之,独资企业本身并不拥有独立的财产所有权。  5. 个人独资企业核定征收投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任。由于个人独资企业没有独立的产权,当注册出资不足以清偿个人独资企业的债务时,投资者应承担个人财产责任。  6. 个人独资企业核定征收的只是企业投资人,不是法人。法人的一个重要特征是法人财产独立承担有限责任,独资企业既无独立财产又无限责任,不属于法人。  以上是我们整理的关于个人独资企业核定征收容易被您忽略的一些细节的相关解答,希望能对您有所帮助。
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